Красногорский район

16 марта 2017 года в Администрации муниципального образования «Красногорский район» прошло совещание с организациями и индивидуальными предпринимателями. На совещании выступали:

1. Осипова Е.В. заместитель начальника отдела регистрации, учета и работа с налогоплательщиками МРИ МНС России №2 по УР об изменениях в налоговом законодательстве для организаций и индивидуальных предпринимателей с 1 января 2017 года.
2. Касимова О.А. заместитель начальника отдела выездных проверок МРИ МНС россии №2 по УР о новом порядке применения контрольно-кассовой техники согласно Федерального закона от 03.07.2016 года №290-ФЗ.

На совещании присутствовали 43 представителей организаций и индивидуальных предпринимателей.

Представители от Администрации муниципального образования «Красногорский район»:

Куклина Татьяна Владимировна – ведущий специалист-эксперт отдела планово-экономической работы и имущественных отношений.

1. Новый порядок применения контрольно-кассовой техники согласно Федерального закона от 03.07.2016 года №290-ФЗ.

Новый порядок применения контрольно-кассовой техники по новому Федеральному закону от 03.07.2016 г. №290-ФЗ в первую очередь дает возможность легализации рынка торговли и услуг, увеличение поступления в бюджет, создание системы гарантированного выявления фактов занижения выручки, в том числе путем создания механизма гражданского контроля, качественно иной анализ процессов, возникающих в ходе экономического оборота.

            Те организации, которые применяли ККТ до изменения, должны были до 01.02.2017 года снять старый контрольно-кассовый аппарат в ФНС провести модернизацию или приобрести новый аппарат. Зарегистрировать ККТ и с 01.07.2017 г. в обязательном порядке работать по новым правилам. Плательщики, которые применяли ЕНВД, УСН, ПСН будут применять новый порядок применения контрольно-кассовой техники с 01.07.2018г. Приказы Минпромторга Удмуртской Республики принятые в целях реализации Федерального закона от 22 05.2003 №54-ФЗ (в ред. от 03.07.2016):

Приказ от 03.10.2016 №89 «Об утверждении Ассортиментного перечня продажи сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках»;

Приказ от 26.12.2016 №112 «Об утверждении Перечня отдаленных и труднодоступных местностей Удмуртской Республики»;

Приказ от 18.01.2017 №3 «Об утверждении Перечня местностей в Удмуртской Республике, удаленных от сетей связи».

Наиболее распространенные в розничной торговле подакцизные товары (ст. 181 Налогового кодекса), которые с 31.03.2017 года должны применять ККА это:

1. Алкогольная продукция (водка, ликероводочные изделия, коньяки, вино, фруктовое вино, ликерное вино, игристое вино (шампанское), винные напитки, сидр, пуаре, медовуха, пиво, напитки, изготавливаемые на основе пива, иные напитки с объемной долей этилового спирта более 0,5 процента.
2. Табачная продукция;
3. Автомобили легковые;
4. Мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.);
5. Автомобильный бензин;
6. Дизельное топливо;
7. Моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей;
8. Электронные системы доставки никотина (электронные сигареты);
9. Жидкости для электронных систем доставки никотина (жидкость с содержанием жидкого никотина в объеме от 0,1 мг/мл).

Телефон для контактов в Межрайонной ИФНС России №2 по УР (34141)2-84-85.

2. Основные изменения в налоговом законодательстве для организаций и индивидуальных предпринимателей с 1 января 2017 года.

ст.102 НК РФ

Налоговую тайну составляют любые полученные налоговым органом …сведения о налогоплательщике

 за исключением сведений:

1. являющихся общедоступными, в том числе ставших таковыми с согласия их обладателя. Такое согласие представляется по выбору налогоплательщика (плательщика страховых взносов) в отношении всех сведений или их части, полученных налоговым органом, по форме, формату и в порядке, установленном закон-м.

ПРИКАЗ от 15 ноября 2016 г. N ММВ-7-17/615@ «ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ, ФОРМАТА СОГЛАСИЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА (ПЛАТЕЛЬЩИКА СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ) НА ПРИЗНАНИЕ СВЕДЕНИЙ, СОСТАВЛЯЮЩИХ НАЛОГОВУЮ ТАЙНУ, ОБЩЕДОСТУПНЫМИ, ПОРЯДКА ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ, А ТАКЖЕ ПОРЯДКА ЕГО ПРЕДСТАВЛЕНИЯ В НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ» вступает в силу с 01.04.2017.

НДС

п.3 ст.88 Кодекса

Налогоплательщики, на которых Кодексом возложена обязанность представлять декларацию по НДС в электронной форме, при проведении камеральной налоговой проверки такой декларации представляют пояснения, предусмотренные данным пунктом,  в электронной форме по ТКС через ОЭД по формату, установленному законодательством. При представлении указанных пояснений на бумажном носителе такие пояснения не считаются представленными.

п.1 ст.129.1 Кодекса

Неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, которые это лицо должно сообщить НО, в том числе непредставление (несвоевременное представление) лицом в налоговый орган предусмотренных п.3 ст. 88 Кодекса пояснений в случае непредставления в установленный срок уточненной налоговой декларации, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного ст. 126 Кодекса, влечет взыскание штрафа в размере 5 000 рублей.

Налоговая декларация в 1 квартале 2017 года предоставляется по новой форме Приказ ФНС России от 20.12.2016 № ММВ-7-3/696@.

ЕНВД

Действие системы налогообложения в виде ЕНВД продлевается до 2021 года.

С 1 января 2017 г. внесены изменения в пп.1 п.2 ст.346.26, ст. 346.27 НК РФ, связанные с отменой Общероссийского классификатора услуг населению (ОКУН) ОК 002-93, утвержденного Постановлением  Госстандарта России  от 28.06.1993 № 163

РАСПОРЯЖЕНИЕ ПРАВИТЕЛЬСТВА РФ от 24 ноября 2016 г. N 2496-р

«Об утверждении кодов видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам, и кодов услуг в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам»

Сумма ЕНВД, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму:

1) страховых взносов на ОПС, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде в соответствии с  законодательством РФ

ИП, имеющие наемных работников уменьшают налог не более чем на 50% на страховые взносы за работников (страховые взносы за себя не учитывают), а ИП не имеющие наемных работников  уменьшаю сумму налога на всю сумму СВ.

Начиная с отчетности за 1 кв. 2017 г. - новая форма декларации, утвержденная Приказом ФНС России от 19.10.2016 г. № ММВ-7-3/574@.

Упрощенная система налогооблажения (глава 26.2 НК РФ)

Минимальный налог с КБК 18210501050011000110 переименован в «Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ за налоговые периоды до 01.01.2016 г.»

За 2016 год уплата минимального налога производится на КБК УСН «Доходы минус расходы» 18210501021011000110.

2НДФЛ

ПРИКАЗом  от 22 ноября 2016 г. N ММВ-7-11/633@

внесены изменения в приложение N 1 и приложение N 2, утвержденные приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов"

126 на первого ребенка в возрасте до 18 лет…

127 на второго ребенка в возрасте до 18 лет…

128 на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет …

п.5 ст. 226 НК РФ - При невозможности в течение 2016 г. удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога НА обязан в срок не позднее 1 марта 2017 года письменно сообщить налогоплательщику и НО по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.

 Глава 34. СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ Ст.419-432

Администрирование страховых взносов с 1 января 2017 переходит в ФНС России (глава 34 НК РФ) только Страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний останутся в ФСС РФ.

Постановка на учет ПРИКАЗ от 10 января 2017 г. N ММВ-7-14/4@ « ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ И ФОРМАТОВ ДОКУМЕНТОВ, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ПРИ УЧЕТЕ ОРГАНИЗАЦИЙ И ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В КАЧЕСТВЕ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, А ТАКЖЕ ПОРЯДКА ЗАПОЛНЕНИЯ ЭТИХ ФОРМ»

Сообщение российской организации - плательщика страховых взносов о наделении обособленного подразделения (включая филиал, представительство) полномочиями (о лишении полномочий) по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц

Заявление международной организации о постановке на учет (снятии с учета) в налоговом органе в качестве плательщика страховых взносов

Заявление физического лица о постановке на учет (снятии с учета) в налоговом органе в качестве плательщика страховых взносов (в качестве медиатора).

Сообщение российской организации - плательщика страховых взносов о наделении ОП (включая филиал, представительство) полномочиями (о лишении полномочий) по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц

На основании пп.7 п.3 ст.23 НК плательщик страховых взносов обязан сообщать в НО о наделении ОП (включая филиал, представительство), созданного на территории РФ, полномочиями (о лишении полномочий) по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц в течение одного месяца со дня наделения его соответствующими полномочиями (лишения полномочий).

При этом пунктом 2 статьи 5 ФЗ  от 03.07.2016 № 243-ФЗ, предусмотрено, что положения пп.7 п.3⁴ ст.23 НК применяются только в отношении обособленных подразделений, созданных на территории РФ, которые наделяются российской организацией полномочиями по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц после 1 января 2017 года

            Одновременно п.1 ст. 4 ФЗ от 03.07.2016 № 243-ФЗ обязанность по сообщению в НО об ОП российских организаций, которые наделены полномочиями по начислению выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц по состоянию на 1 января 2017 года, возложена на органы Пенсионного фонда Российской Федерации. В связи с этим, организации, имеющие обособленные подразделения, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, в том числе, которые обладали соответствующими полномочиями до 1 января 2017 года, обязаны уплачивать страховые взносы и представлять расчеты по страховым взносам по месту своего нахождения и по месту нахождения каждого из таких обособленных подразделений. Представление расчетов по страховым взносам и уплата страховых взносов организацией, имеющей обособленные подразделения, исключительно по месту своего нахождения возможно в случае, если организация самостоятельно начисляет выплаты и иные вознаграждения в пользу всех работников, в том числе в пользу работников обособленных подразделений. В случае если до перехода на указанную централизованную уплату страховых взносов, такая организация имела обособленные подразделения, которые наделены полномочиями по начислению выплат в пользу физических лиц, в том числе до 1 января 2017 года, то одновременно необходимо уведомить налоговые органы о лишении всех обособленных подразделений соответствующих полномочий.

С 01.01.2017 регистрация индивидуальных предпринимателей-работодателей в заявительном порядке в качестве страхователей не предусмотрена.

1. Тарифы страховых взносов для основной категории налогоплательщиков установлены статьей 426 Налогового кодекса Российской Федерации :

на обязательное пенсионное страхование:  22 %  в пределах установленной величины взносооблагаемой  базы  (в 2017 году – 876 000 руб.)

10 % сверх предельной величины;

на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством:

2,9 %  с сумм выплат в пределах установленной величины взносооблагаемой  базы  (в 2017 году – 755 000 руб.);

1,8 % с выплат в пользу иностранных граждан, временно пребывающих в РФ, в пределах взносооблагаемой базы;

на обязательное медицинское страхование - 5,1 % со всех выплат в год независимо от их размера.

Предельная величина базы для исчисления страховых взносов

Постановлением Правительства Российской Федерации от 29.11.2016 № 1255 утверждена предельная величина базы для исчисления страховых взносов для плательщиков, производящих выплаты в пользу физических лиц, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 НК РФ главы 34 НК РФ.

На 2017 год установлена в следующих размерах:

• на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - 755 000 рублей нарастающим итогом с начала года;
• на обязательное пенсионное страхование - 876 000 рублей

нарастающим итогом с начала года.

6-НДФЛ

6-НДФЛ за 2016 г.  составляется по состоянию на 31.12.2016. Срок представления не позднее 03.04.2017.

    Дата фактического получения дохода работника в виде премии за выполнение трудовых обязанностей по итогам работы за месяц с учетом пункта 2 статьи 223 НК признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен указанный доход. (с учетом Определения Верховного Суда Российской Федерации от 16.04.2015 N 307-КГ15-2718) ПИСЬМО ФНС России от 24 января 2017 г. N БС-4-11/1139@. При этом датой фактического получения дохода работника в виде премии за выполнение трудовых обязанностей по итогам работы за квартал (год) признается последний день месяца, которым датирован приказ о выплате работникам премии по итогам работы за квартал (год).

С 01.01.2017 при заполнении платежных поручений особое внимание необходимо обратить на указание следующих реквизитов: получатель, ИНН получателя, КПП получателя, КБК (размещен на сайте налоговой в разделе Налогооблажение), ОКТМО, налоговый период.

При перечислении страховых взносов в поле «Статус плательщика» указывается одно из следующих значений:

юридическое лицо - «01»;

индивидуальный предприниматель – «09»;

нотариус, занимающийся частной практикой – «10»;

адвокат, учредивший адвокатский кабинет – «11»;

глава крестьянского (фермерского) хозяйства – «12».